La justice fiscale est un enjeu majeur pour toute société : elle reflète la mesure dans laquelle chacun paie des impôts en proportion de ses revenus et de son patrimoine. Dans la plupart des pays européens, le système est progressif : plus on gagne, plus la charge est élevée.
Les taux marginaux supérieurs de l’impôt sur le revenu des personnes physiques vont, en 2026, de 10 % en Bulgarie et en Roumanie à 60,5 % au Danemark, selon le think tank Tax Foundation.
Outre le Danemark, les taux supérieurs de l’impôt sur le revenu dépassent 50 % dans six autres pays : la France, l’Autriche, l’Espagne, la Belgique, le Portugal et la Suède.
Les plus hauts revenus sont également soumis à des taux proches de ce niveau en Slovénie et aux Pays-Bas.
Dans 35 pays européens, le taux marginal supérieur moyen de l’impôt sur le revenu atteint 38,5 %. Il grimpe à 43,4 % pour les pays européens membres de l’OCDE. Dans 18 pays, ce taux dépasse 40 %.
Dans neuf pays, le taux supérieur se situe entre 40 % et 48 % : l’Irlande, l’Allemagne, l’Italie, l’Islande, le Luxembourg, la Finlande, le Royaume-Uni, la Grèce et la Turquie.
Parmi les cinq plus grandes économies d’Europe, le taux supérieur varie de 45 % au Royaume-Uni à 55,4 % en France. L’écart est relativement important, de l’ordre de 10 points de pourcentage.
À l’inverse, outre la Bulgarie et la Roumanie, le taux supérieur de l’impôt sur le revenu est inférieur à 25 % en Moldavie, en Hongrie, en Ukraine, en Géorgie, en Tchéquie et en Estonie.
Les taux marginaux supérieurs de l’impôt sur le revenu dessinent des lignes de fracture régionales très nettes. Globalement, les pays nordiques et d’Europe occidentale affichent les taux les plus élevés, généralement compris entre 45 % et 60 %. Il existe toutefois des exceptions, comme la Norvège, qui reste juste en dessous de 40 %.
La plupart des économies d’Europe de l’Est non membres de l’UE maintiennent des taux supérieurs plus faibles, même si la Turquie fait figure d’exception avec un niveau d’environ 41 %, ce qui la rapproche des régimes fiscaux intermédiaires de l’UE. L’Europe centrale et orientale, Balkans compris, a également tendance à appliquer des taux plus bas. Dans certains pays, des systèmes d’impôt à taux unique contribuent à maintenir les taux supérieurs à un niveau relativement réduit.
Ces taux d’imposition ne sont pas figés : les gouvernements les ajustent au gré des changements de cap. Selon la Tax Foundation, plusieurs pays ont modifié leur taux marginal supérieur d’impôt sur le revenu au cours de l’année écoulée.
